Все налоги России — онлайн! Подробнее »
Центр бухгалтерского учета и налогового права Консультант | ЦБУиНП Консультант
Регистрация ООО Регистрация ИПБухгалтерские услугиЮридические услуги

Регистрация ООО

Регистрация ИП

Бухгалтерские услуги

Юридические услуги

 

red pointКонтакты Москва
red pointКонтакты Иркутск
red pointКонтакты Севастополь
red pointКонтакты Ахтубинск
  
blue point Основные услуги
 
blue point

Дополнительные услуги

 
blue point

Справочные сведения

 
blue point

О Нас

 
blue point

Статьи

 
blue point

Ведение бухучета и обслуживание фирм

 
blue point

Бухгалтерские услуги компаниям

 
Налоговый адвокат

К вам пришла налоговая инспекция

Что нужно знать на начальных этапах налоговой проверки?

Для начала немного теории.

Налоговые проверки бывают:

  1. Выездные - это проверки, формально проводимые на территории фирмы или предпринимателя, хотя в действительности выездная налоговая проверка может быть проведена и без выезда на предприятие
  2. Камеральные (иногда их называют "документальные") - проверки бухгалтерской отчетности и деклараций, сданных фирмами (предпринимателями) в налоговые инспекции (без выезда к налогоплательщикам)

Выездные проверки наиболее опасны - именно по их результатам производятся основные доначисления и штрафы.

Формальной классификации выездных налоговых проверок нет, однако их можно условно разделить на следующие виды:

  • Комплексные (по всем видам налогов за определенный период)
  • Выборочные (по определенным, не всем уплачиваемым предприятием налогам)
  • Тематические (по определенным направлениям деятельности, например по используемым налоговым льготам)

Контрольные – проводятся вышестоящей налоговой инспекцией в целях контроля за нижестоящей – в этом случае проверяются те же самые налоги и периоды которые проверялись ранее нижестоящей налоговой инспекцией.

Также можно разделить проверки на:

  • плановые (когда вас скорей всего заранее предупредили о дате начала поверки)
  • и внеплановые (внезапная проверка, может быть связана с опасениями о возможном уничтожении необходимых налоговой документов)

Отдельно можно выделить встречные налоговые проверки – в этом случае проверяются взаимоотношения друг с другом нескольких фирм.

Именно в случае выездных налоговых проверок вы можете увидеть проверяющих в своем офисе.


Сотрудники налоговых органов могут приступить к выездной налоговой проверке строго только после того, как предъявили:

  1. Решение о ее проведении (о том, что хотят проверить налоговики, вы можете узнать именно из решения о проведении проверки)
  2. Служебные удостоверения
    Обязательно попросите проверяющих показать вам служебные удостоверения и решение о проведении проверки

Налоговые инспекторы должны предъявить оба документа одновременно.

Только служебное удостоверение без решения о проверке не дает права на ее проведение. Оно лишь подтверждает, что этот человек является сотрудником налоговой инспекции.

Если налоговые инспекторы предъявили вам только свои служебные удостоверения или только решение о проведении проверки, вы вправе им отказать.

Решение о проведении проверки принимает руководитель налоговой инспекции или его заместитель. Решение должно быть заверено печатью.
Форма решения утверждена приказом ФНС от 25 декабря 2006 года N САЭ-3-06/892@

Если имеются основания сомневаться в подлинности предъявленных документов, обязательно позвоните в налоговую инспекцию. И хотя в самом решении указан телефон налоговой, в случае оснований сомневаться в том, что документы подлинные – получите номер телефона из других источников, в частности номера телефонов всех инспекций есть на сайте ФНС – www.nalog.ru .

Обязательно проверьте, перечислены ли пришедшие к вам сотрудники в решении о проведении проверки.

Если кто-то из инспекторов в нем не указан, вы можете не допустить его к проверке. Проверьте, нет ли в решении каких-либо отклонений от установленной формы (например, не указана тема проверки,  проверяемый период  и т.д.).  Если нарушения есть, вы вправе инспекторам отказать.

Но лучшей тактикой в этом случае является -  предоставить проверяющим возможность провести проверку, а потом обжаловать ее результаты в суде и в итоге избежать начисления штрафов.

Обязательно сделайте копию решения. Иначе доказать в суде его незаконность не получится.

Посмотрите, за какой период и по каким налогам будет проверка.

Если налоговая инспекция представители которой пришли к вам, уже проверяла вас по этим вопросам, вы вправе им отказать. Но только в случае когда это одна и та же налоговая инспекция. Если поверка контрольная, то вышестоящая налоговая инспекция вправе проверять ту же тематику, что и нижестоящая.

Если решение составлено без ошибок, необходимо поставить свою подпись и дату на инспекционном экземпляре решения после слов: "С решением о проведении выездной налоговой проверки ознакомлен".

Если с документами все в порядке, но вы все-таки не допустили налоговиков на свою территорию, они могут самостоятельно определить суммы налогов, которые вы должны уплатить, на основании имеющейся у них информации о вашей деятельности или по аналогии с другими фирмами или предпринимателями.

Кроме того, налоговики могут составить протокол об административном нарушении и направить его районному или мировому судье.
Также если вы будете препятствовать проведению проверки, налоговые инспекторы могут привлечь к участию в ней сотрудников милиции.

После того, как вы допустили налоговых инспекторов на свою территорию или в помещение, они имеют право совершать все действия, которые по закону могут проводиться в ходе выездной проверки. Вот эти действия:

  • истребование документов
  • выемка документов и предметов
  • осмотр помещений
  • допрос свидетелей
  • привлечение специалистов и переводчиков
  • привлечение эксперта
  • инвентаризация имущества

Все эти действия налоговики должны проводить строго по закону. Доказательства, добытые налоговой инспекцией с нарушением требований Налогового кодекса РФ, не могут быть использованы в суде.

Налоговые инспекторы могут исследовать любые документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов. В частности, к таким документам относятся:

  • учредительные документы фирмы (или документы, подтверждающие государственную регистрацию индивидуального предпринимателя)
  • свидетельство о постановке на учет в налоговой инспекции
  • налоговые декларации
  • документы бухгалтерской отчетности
  • учетные регистры (Главная книга, журналы-ордера, ведомости и др.)
  • лицензии
  • договоры, соглашения, контракты
  • банковские и кассовые документы
  • накладные, сметы, акты, счет-фактуры и другие первичные документы
  • документы, подтверждающие правильность применения налоговых льгот

Вы имеете право не представлять инспекторам документы, которые не связаны с расчетом и уплатой налогов. Если налоговики попытаются оштрафовать вас за это, то им придется доказывать в суде, что не представленные вами бумаги связаны с исчислением и уплатой налогов.

Истребовать документы налоговая инспекция должна письменно, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@ - Приложение № 5. В целом, в течение одной проверки налоговики могут предъявить вам неограниченное количество письменных требований.

Если инспекторы потребовали документы устно, вы можете им отказать. Оштрафовать вас за это или провести выемку не представленных документов они не смогут, потому что нет письменного требования.

Ведение бухгалтерского учета ООО, ИП, НКО

Вы можете заказать услуги ведения бухгалтерского учета по расчету налогов и сдаче отчетности, связавшись с нами по контактам ниже, или заполнив онлайн-форму:

Заказать услугу Ведение бухгалтерского учета ООО, ИП, НКО в Москве

Москва

(495) 662-59-27

moscow@nalog2000.ru
Заказать услугу Ведение бухгалтерского учета ООО, ИП, НКО в Иркутске

Иркутск

(395-2) 505-145

irkutsk@nalog2000.ru
Заказать услугу Ведение бухгалтерского учета ООО, ИП, НКО в Севастополе

Севастополь

(978) 829-58-77

sevastopol@taxrus2000.com
Заказать услугу Ведение бухгалтерского учета ООО, ИП, НКО в Ахтубинске

Ахтубинск

(967) 825-87-62

ahtubinsk@taxrus2000.com
Заказ услуги


Нравится


Рейтинг@Mail.ru
Яндекс цитирования
Рейтинг@Mail.ru