РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПРИ БУХАЛТЕРСКОМ ОБСЛУЖИВАНИИ, ПРЕДПРИЯТИЯМ, ОКАЗЫВАЮЩИМ ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ УСЛУГИ.
В случае если предприятие или индивидуальный предприниматель оказывает услуги, подлежащие налогообложению НДС и не указанные в перечне услуг, приведенном в предыдущей статье, которые не облагаются НДС, тогда необходимо при бухгалтерском обслуживании исчислить и уплатить НДС в бюджет.
Отдельно отметим, посредники должны уплачивать НДС, рассчитываемый силами собственной службы бухгалтерии или в рамках договора на бухгалтерское обслуживание со специализированной компанией, только с суммы своего вознаграждения и сумм иных доходов, получаемых по условиям договора. Этот момент важен, поскольку определяет размер налоговой базы предприятия.
При этом в НК РФ п.1 ст. 156 не содержится указаний на то, какие доходы относятся иным доходам посредника.
К таким доходам может относиться дополнительное вознаграждение, а также дополнительная выгода посредника.
Таким образом, НДС оплачивать предприятию или индивидуальному предпринимателю не нужно в случаях, если денежные средства:
- поступили от заказчика для исполнения условий сделки (без учета вознаграждения) либо в качестве компенсации уже понесенных компанией или индивидуальным предпринимателем расходов;
- поступили от покупателей товаров и услуг, приобретаемых для заказчика посреднических услуг.
Также денежные средства, которые поступают посреднику в качестве компенсации заказчиком расходов посредника, понесенных им в связи с исполнением договорных обязанностей, НДС не облагаются.
Такими расходами могут быть расходы на приобретение товаров (работ, услуг), транспортировку товара и т.д.
Не надо платить НДС также в случае, если заказчик передает товары посреднику для продажи.
В случае если вы оказываете посреднические услуги по реализации товаров и услуг, реализация которых не облагается НДС, то НДС со стоимости своего вознаграждения и иных доходов, получаемых от заказчика при выполнении посреднического поручения, все равно необходимо будет исчислить и заплатить в бюджет.
Обращаем внимание руководителей компаний, организующих ведение бухгалтерского обслуживания компании, быть уверенным в правильности предоставляемых услуг можно лишь при наличии высококвалифицированных бухгалтеров в штате компании или осуществляя бухгалтерское обслуживание по договору на комплексное бухгалтерское обслуживание со специализированной компанией. При этом стоимость бухгалтерского обслуживания может находится в широком диапазоне вариантов, зависящих от ряда субъективных и объективных факторов.
К материалам на данной странице применяются правила изложенные в разделе "Уведомление о рисках при применении консультаций и разъяснений" расположенные на этом сайте по адресу https://nalog2000.ru/uvedomlenie.php
