Регистрация фирм

РЕГИСТРАЦИЯ ФИРМЫ.

СОЗДАНИЕ ООО И ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС. ЧАСТЬ 2.

В первой части статьи по нюансам создания ООО в Москве и регионах, нами был рассмотрен вопрос по регистрации фирмы на фактический адрес местонахождения компании по договору аренды, заключаемому уже после регистрации компании* в Налоговой инспекции.

Продолжим рассмотрение прочих законных вариантов адресов, регистрация ООО на которые допустима.

Создать фирму, законно и возможно при использовании в качестве юридического адреса регистрируемого ООО, адреса местонахождения исполнительного органа юридического лица или адреса местонахождения лица, имеющего право действовать без доверенности от имени фирмы – мы говорим о Генеральном Директоре ООО. То есть возможно использовать в качестве юридического адреса – адрес прописки (по паспорту) Генерального Директора.

Но как всегда есть ряд нюансов, какие следует учитывать при создании и регистрации фирмы на такой адрес.

В регионах – без приложения подтверждающего пакета документов, состав пакета будет по тексту ниже, документы на регистрацию ООО не принимают в налоговой.

В Московской области – попытки подавать документы на создание ООО – где юридическим адресом выступает адрес прописки Генерального Директора – встречают сразу отказ, с устной формулировкой – нельзя использовать такой юридический адрес. Вероятность регистрации компании в этом случае строится на Ваших дебатах с принимающим пакет документов на создание фирмы налоговым сотрудником.

Хотели бы добавить, наш Центр – имеет большую судебную практику 100% выигранных налоговых споров в случаях отказа налоговых органов в создании фирмы на адрес прописки Генерального Директора. Отказ полностью незаконен – регистрация компании в этой ситуации абсолютно законна.

Но – если не проявить настойчивость в этом вопросе, то пакет документов на создание компании попросту могут не принять.

В нашей практике были случаи, когда наши клиенты, регистрируя ООО в Московской области, на адрес прописки Генерального Директора, шли подавать документы на создание фирмы с копией решения суда по выигранному спору по аналогичному делу (отказа в регистрации компании по такому адресу). Эти документы были аргументом клиента для приема документов на регистрацию ООО и собственно проведения самой регистрации фирмы.

Также при поездке можно запастись вырезкой из Закона о регистрации ООО – ФЗ №129 – где Ваше законное право – использовать адрес прописки Генерального директора в качестве юридического адреса, прямо оговорено.

В Москве – приложив необходимый пакет документов на адрес – Вы сможете создать ООО без особенных затруднений.

Состав пакета документов на адрес и требование к адресу прописки Генерального директора компании при регистрации фирмы :

• квартира должна быть обязательно приватизирована
• Генеральный Директор создаваемой компании, должен быть собственников жилья в этой квартире. В случае, если он является единственным собственником – то необходима нотариально заверенная копия свидетельства о праве собственности на квартиру

В случае, если Генеральный Директор ООО, регистрация которого осуществляется, не единственный собственник жилья, необходимо предоставить: нотариально заверенные копии свидетельств о собственности всех собственников жилья, и нотариально заверенные согласия собственников жилья, на использования адреса квартиры в качестве адреса местонахождения создаваемой фирмы.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

РЕГИСТРАЦИЯ ООО.

СОЗДАНИЕ КОМПАНИИ И ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС. ЧАСТЬ 3.

Предыдущие статьи, по теме использования для регистрации ООО юридических адресов, содержали описание верных и совершенно законных вариантов подбора адресов при создании фирм.

К сожалению, по тем или иным причинам, а порой и в связи с невозможностью использовать ранее рассмотренные варианты по юридическому адресу для регистрации компании, участники ООО прибегают к прочим вариантам с целью получения юридического адреса.

Эта тема представляется наиболее важной для будущего владельца компании.

Приняв решение воспользоваться для регистрации фирмы услугами множества компаний на рынке, предлагающих услуги по продаже юридических адресов, собственник бизнеса рискует сразу по ряду направлений:

• в случае выездной налоговой проверки в те периоды, когда регистрация ООО завершена, и осуществляется обычная текущая деятельность компании – сотрудниками ФНС устанавливается факт не нахождения ООО по указанному юридическому адресу. Далее, в лучшем случае, следует вызов в инспекцию с целью выяснения обстоятельств, и если руководитель фирмы не сможет убедительно прояснить ситуацию, то это повлечет наложение административного штрафа (по причине не уведомления налогового органа о смене адреса местонахождения компании) в размере 5 000 рублей. Также последует и требование изменить адрес на адрес соответствующий фактическому месту нахождения фирмы.

Распространено заблуждение:
если регистрация ООО была всего несколько месяцев назад – то компанию не могут проверить.
Убедительно заверяем – проверяют, и на нашей практике были неоднократные случаи проверок уже в первый месяц после создания фирмы.

• не находясь, по указанному при регистрации компании юридическому адресу, фирма – или получает почтовую корреспонденцию от собственника помещения, чей адрес указан в качестве юридического или не получает почтовые отправления в принципе. Первый вариант – дает лишь определенный элемент риска для вновь созданного ООО (лишь в части задержки со своевременным получением почты), тогда как при втором варианте риски фирмы, регистрация которой произведена по подобному адресу, существенно возрастают.

В чем состоит этот риск?

• почтовое отделение может вернуть корреспонденцию отправителю, со штампом – «По адресу не значится». Ведь вполне очевидно, что найти ООО, регистрация которого произведена по подобному адресу, почтовые работники не смогут

Это может вызвать любую реакцию отправителя, начиная от вызова руководителя подобным образом созданной фирмы, в соответствующую инстанцию – для объяснения причины неполучения почты и заканчивая блокировками расчетных счетов компании, а также налоговыми, банковскими проверками и прочими не благоприятными событиями.

• и самый негативный пример того, к чему может привести неполучение или не своевременное получение почтовой корреспонденции:

Налоговая инспекция назначила проверку уже действующей компании, например ООО которое при своей регистрации использовала подобный адрес. О чем выслала на юридический адрес фирмы уведомление, с требованием предоставить в строго определенный срок, как правило, 10 рабочих дней, определенный пакет документов. Далее – не получив реакции на свой запрос, сотрудник ФНС, в рамках проводимой проверки, не получив запрошенные документы производит расчет налоговой базы из известных ему сведений, убирая из вычетов например по НДС – заявленные в декларации, но не подтвержденные документами суммы.

Даже при вяло текущей деятельности, подобным образом созданного ООО, это грозит при проверках за годовой, допустим, период – огромными суммами начисленных налогов, а также штрафов и пени. Которые оспаривать, скорее всего, Вы сможете уже только в судебном порядке.

Соответственно, рассчитав все суммы к уплате, налоговая инспекция сначала направляет Вашей фирме Акт проверки, затем Решение и далее выставляет требование на уплату начисленных сумм, которые Ваша компания также не получает, ведь при регистрации ООО был указан адрес, не имеющий к организации никакого отношения адрес.

После чего инспекция выставляет инкассовое поручение на бесспорное списание всех задолженностей со счета подобным образом зарегистрированной компании.
Если деньги на расчетном счете были – то они списываются.
Если денег не было, то инспекция подает на фирму в суд и в судебном порядке будет взыскивать подлежащие к уплате в бюджет суммы.

Попытки компании, регистрация которой состоялась по этому злосчастному адресу, обжаловать решение в вышестоящей налоговой инспекции, как правило толка не дадут.
Далее ситуация будет развиваться примерно так:

• сначала компании придется оплатить все требуемые суммы, чтобы ФНС не подавала в Суд, так как если дело дойдет до суда то фирме придется вдобавок иметь дело с судебными приставами. А у приставов все просто – рассматриваемая нами компания созданная с «кривым» адресом, заплатит вне зависимости от прочих обстоятельств и платежей - 7% от суммы, подлежащей к взысканию.

А вот уже потом, после уплаты денег в бюджет, компания через суд возможно докажет, что на самом то деле инспекция сделала такие расчеты по налогам, потому что не получила документов от фирмы и суд возможно вынесет положительное для компании решение, обязав инспекцию вернуть излишне уплаченные деньги.
И далее последует далеко не быстрый возврат денег из бюджета.

Исходя из изложенной перспективы, есть повод задуматься стоит ли подобных проблем, регистрация ООО и создание фирмы с таким юридическим адресом, то ли это что планировалось при начале нового бизнеса.
Старайтесь поступать по закону. Это только в Ваших интересах.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

РЕГИСТРАЦИЯ ФИРМЫ.

СОЗДАНИЕ ООО И ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС. ЧАСТЬ 4.

Продолжаем статьи, объединенные общей тематикой: регистрация ООО с использованием различных вариантов юридических адресов.

Хотелось бы дать еще ряд полезной информации по этим вопросам.
Сравнительно недавно появилась фраза «адреса массовой регистрации юридических лиц».
Все в рамках тоже же беспощадной войны, которую налоговые органы объявили регистрации фирм – однодневок. Как обычно, эта сама по себе вполне достойная цель и борьба, повлекли за собой (в виде побочного эффекта) ряд проблем для честных налогоплательщиков, создание ООО для которых объективная деловая потребность.

Критерий отнесения адреса к адресу массовой регистрации фирм – один. На этом адресе уже зарегистрировано более десяти юридических лиц. Нередко недобросовестные компании действительно используют адрес для регистрации ООО без разрешения Собственника помещения, подавая документы на создание фирм без приложения пакета документов на адрес. И за сравнительно небольшое время, даже при отсутствии у Собственника намерения регистрировать по своему адресу множество фирм, его адрес попадает в разряд «адресов массовой регистрации». Что может осложнить абсолютно законную регистрацию уже Вашей компании.

Не сложно прийти к выводу – а ведь любой офисный центр, попадает под определение адреса массовой регистрации фирм. Да, так и есть.
Вполне вероятно, что сдав документы на создание ООО, в инспекцию по этому юридическому адресу, Вы можете получить отказ в регистрации компании (даже не учитывая совсем запущенные варианты когда на адресе площадью в 30-100 кв.метров по документам числиться от 10 до 50 компаний по договорам аренды).

Проверить, перед регистрацией ООО, какая ситуация с адресом Вашего Арендодателя – можно на сайте ФНС: https://service.nalog.ru:8080/addrfind.do

Помните что, даже создав компанию по адресу, указанному, как «адрес массовой регистрации фирм», Вы можете получить отказы Банков в открытии расчетного счета по той же самой причине.

Совет всегда один – лучше всего создать ООО по адресу, где Вы действительно планируете заключение договора аренды после регистрации компании.

Подтверждением Вашей добропорядочности будет пакет документов на адрес, о котором мы писали в прошлых статьях и подтверждение от Собственника при проверке на этапе регистрации ООО. И конечно – же проверяйте адрес на предмет его «массовости». Иногда это действительно может оказаться полезным.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ И РЕГИСТРАЦИЯ ООО

По действующему законодательству, для регистрации ООО, как и для большинства коммерческих компаний создаваемых в других организационно-правовой форме, необходимо внесение Уставного капитала.
Размер и сроки внесения уставного капитала при регистрации фирмы – оговорены в ФЗ №14 и ГК РФ. Согласно закону, минимальный размер уставного капитала в ООО составляет на сегодняшний день 10 000 рублей.

Регистрация ООО, требует внесения не менее 50% размера уставного капитала на момент государственной регистрации компании. При этом оставшаяся часть Уставного капитала должна быть внесена в течении года после создания фирмы.
При чем процедура внесения 50% уставного капитала требует его оплаты до момента регистрации ООО. При наполнении уставного капитала денежными средствами для этого потребуется открыть в любом Банке так называемый «накопительный счет».

Для открытия накопительного счета, в банк (как правило), необходимо предоставлять проект пакета документов создаваемой компании, то есть все учредительные документы регистрируемой фирмы, подписанные участниками общества с ограниченной ответственностью. Банк открывает Вам накопительный счет, на который Вы вносите не менее 50% уставного капитала и получаете документ о внесении денег на накопительный счет в качестве взноса учредителей в уставный капитал общества.
Как быть, если создание ООО пришлось на тот момент когда нет свободных 5 000 рублей, или же Вы просто не располагаете дополнительным временем на открытие накопительного счета?
Согласно действующего законодательства, участники имеют право регистрируя ООО, вносить уставный капитал, как денежным способом (через открытие накопительного счета в Банке), так и не денежным способом.
Не денежный способ предполагает внесения уставного капитала при создании фирмы, имуществом учредителей. Это могут быть компьютер, монитор, принтер, мебель и тому подобное.
До тех пор, пока сумма вносимого в качестве вклада в уставный капитал имущества не превышает 20 000 руб., оценка производится соглашением между участниками регистрируемой компании и оформляется Протоколом и подтверждается Актом приема-передачи имущества.

Если стоимость имущества, как при создании ООО, так и при дальнейших увеличениях уставного капитала, превышает 20 000 руб., то для оценки вклада участника ООО в уставный капитал необходима оценка имущества, проведенная независимым оценщиком.
Как показывает наша практика, регистрация ООО в 95% случаев происходит при размере уставного капитала в 10 000 руб.

Посему создать компанию, используя процедуру внесения уставного капитала в размере 10 000 руб. не денежным способом, порой значительно проще и удобней.
Размер уставного капитала регистрируемой фирмы больше минимального оговоренного Законом, обычно необходим в случае желания дать обществу сразу с момента создания ООО больший стартовый капитал. Либо если для того существуют какие-либо иные объективные требования, например минимальный размер уставного капитала при лицензировании.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

ВЫБОР КОДОВ ОКВЭД ПРИ РЕГИСТРАЦИИ ООО.

Необходимо, при подготовке пакета документов для регистрации компании, уделить должное внимание выбору кодов видов деятельности создаваемой фирмы по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.
Чем вызвана эта важность?

Во-первых – регистрация ООО не ограничивает количество кодов видов деятельности, какие Вы можете указать в документах при создании компании.

При регистрации фирмы лучше указывать все виды деятельности, какими Вы планируете заниматься, не только в момент как регистрация фирмы будет произведена, но и в более отдаленной перспективе.
Виды деятельности, после создания ООО, отображаются в выписке из единого государственного реестра юридических лиц (так называемом ЕГРЮЛ), а также в информационном письме Госкомстата (называемые в просторечии кодами статистики).
Регистрируя фирму, разумней сразу установить определенный диапазон кодов видов деятельности, который создаваемая компания будет вероятно осуществлять, в противном случае придется вносить изменения в государственный реестр и учредительные документы уже действующей фирмы.

Создать компанию не всегда просто, и следует учитывать наличие в процедуре регистрации ООО различных нюансов.
В частности следует обратить внимание на выбор первого (по порядку указания в учредительных документах и заявлении на регистрацию ООО) кода вида деятельности, поскольку первый указанный при создании фирмы вид деятельности, будет в дальнейшем считаться основным, что при необдуманном подходе, может вызвать не малое число проблем.

Многие Участники при регистрации компании, не обращают на этот момент никакого внимания и совершенно напрасно.

Во-первых, от этого зависит, какой процент страхования от несчастных случаев назначит фирме Фонд социального страхования, после регистрации ООО. Размер колебаний этого процента (рассчитываемого от фонда оплаты труда и уплачиваемого в ФСС) очень существенный - от 0,02% до 4,0% и выше.

Во-вторых, если после создания ООО, компания планирует лицензирование, например розничной торговли алкогольной продукцией, то нередки случаи, когда различные контролирующие инстанции при проверке юридического лица – выражали претензии, несоответствия указанного основного вида деятельности к фактическому подаваемому на лицензирование виду.
Вообще, при планировании дальнейшего, после создания фирмы, лицензирования – лучше всегда уточнять заранее, еще не начав регистрацию ООО, наличия или отсутствия каких-либо требований, предъявляемых к списку кодов видов деятельности при проведении лицензирования компании, создать которую Вы планируете.
Во многих случаях лицензирующие органы требуют указания определенных кодов видов деятельности первыми в списке, а порой и включения в Устав регистрируемого ООО, видов деятельности с названиям из специальных классификаторов.

В-третьих, создать фирму это одно и достаточно важное действие, но выбрать для регистрируемой компании наиболее оптимальную систему налогообложения не менее значимо. Именно основной вид деятельности указанный при регистрации ООО, порой влияет на возможность применения определенной системы налогообложения – это касается возможности выбора упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения с единым сельскохозяйственным налогом, а также возможности совмещения единого налога на вмененный доход с УСНО.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

РЕГИСТРАЦИЯ ООО И ВЫБОР СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ПРИ СОЗДАНИИ ФИРМЫ

К числу одного из наиболее важных вопросов при создании фирмы, относится вопрос выбора системы налогообложения для ООО, регистрация которого должна состояться.
Этот вопрос необходимо тщательно продумать до момента подачи документов на регистрацию ООО в регистрирующий орган.
В зависимости от того, в каком регионе планируется создать компанию, у Вас в некоторых случаях появляется возможность, регистрируя фирму, выбрать между различными системами налогообложения (которые не всегда совместимы между собой):

• ОСНО - Обычная система налогообложения
• УСНО 6% - Упрощенная система налогообложения с объектом налогообложения – Доходы
• УСНО 15% - Упрощенная система с объектом налогообложения Доходы, уменьшенные на величину расходов
• ЕСХН - Система с единым сельскохозяйственным налогом
• ЕНВД - Система с единым налогом на вмененный доход

ЕНВД - система налогообложения, которая вводится в действие местными органами муниципалитета и обязательна к применению всеми фирмами и предпринимателями осуществляющими деятельность на данной территории, сразу с момента их государственной регистрации.
Создать ООО и планировать применение ЕНВД можно используя критерии обязательности применения ЕНВД. Таковыми служат планируемые к осуществлению регистрируемой компанией виды деятельности, количество наемных сотрудников, занимаемые торговые площади и ряд иных факторов оговоренных в нормативных актах.

Регистрация ООО с дальнейшими планами применения ОСНО не требует подачи каких-либо заявлений - эта система налогообложения, так сказать применяется фирмами по умолчанию (в случаях, когда вид деятельности и нормативная база на данной территории допускают её применение).

Если же Вами принято решение о применении упрощенной системы налогообложения, то необходимо подать заявление о переходе на УСНО по установленной форме в налоговую инспекцию или одновременно с пакетом документов на регистрацию ООО или не позже 5-и рабочих дней после создания компании.
Если в установленный срок заявление не было подано, то до конца календарного года фирмы, регистрация которых состоялась в подобных обстоятельствах, будут обязаны применять ОСНО.

ЕСХН – применяется строго по требованиям Налогового Кодекса. Если ООО, регистрация которого планируется, удовлетворяет требованиям на применение этой системы налогообложения то, подав заявление на применение ЕСХН компания получает право на ее применение с момента создания фирмы. При подаче предварительно заявления на переход на ЕСХН, уже зарегистрированной компанией, в срок с первого октября до 31 ноября текущего года, она будет применять ЕСХН с первого января следующего года.

Подробнее описание нюансов по выбору систем налогообложения при создании фирмы, мы рассмотрим в следующей тематической статье.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице

РЕГИСТРАЦИЯ ООО И ВЫБОР УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Как правило, основная масса компаний при подаче пакета документов на создание ООО, выбирает между применением ОСНО и УСНО 6% или УСНО 15%.
Если абстрагироваться от общих нюансов и рассматривать лишь вопрос размера уплачиваемых налогов уже зарегистрированной фирмой, то наиболее выгодно в большинстве случаев применение именно упрощенной системы.

При применении УСНО, чаще всего, налоговое бремя на созданную компанию, ниже в разы, чем при применении ОСНО. Но любая медаль имеет, как известно, оборотную сторону.
Получая существенные налоговые льготы, фирмы, регистрация которых уже состоялась и которые применяет упрощенную систему - не являются плательщиками НДС, и следовательно не выделяет в накладных и счетах фактур налог на добавленную стоимость.

Регистрация ООО и перевод его на УСНО, приводит к невозможности принять к вычету НДС покупателями этой компании.
Проще говоря – создать фирму применяющую упрощенную систему, означает что клиентам этой компании (тем которые сами являются плательщиками НДС) порой будет выгоднее купить товар или услугу у любого другой фирмы, в том числе и конкурирующей, причем не только по той же цене, но и дороже допустим на 10%, но в отличии от нашего зарегистрированного ООО, применяющей ОСНО.
В итоге Ваш клиент получит возмещение НДС от оказанных ему услуг или проданного товара, по документам от компании-конкурента применяющего обычную систему налогообложения.
И это будет фирме-клиенту более выгодно, чем покупать товар или услугу у Вашей создаваемой компании.

Поэтому если Ваши клиенты это в основной своей массе фирмы, применяющие обычную систему, то надо заранее выяснить их реакцию на возможность Вашей работы с ними, через ООО, регистрация которого планируется Вами с одновременно подачей заявления о переходе на упрощенную систему.

Как правило, если создать ООО планируется для реализации товаров и услуг на небольшие сумму каждому из покупателей, то потери Ваших клиентов, находящихся на ОСНО, за счет неполучения возмещения по НДС, будут не велики.
Поэтому возможно не составит большого труда, убедить подобные компании работать с Вашей созданной фирмой, при нахождении её на УСНО.
Если суммы за реализуемые товары, услуги велики то, скорее всего, применяя УСНО, Ваша компания, регистрация которой планируется, заведомо рискует потерять большую часть фирм-клиентов.
В этом случае, вариант решения вопроса один – регистрация ООО применяющего обычную систему налогообложения.

Если же создать ООО планируется для работы с физическими лицами, то есть простыми гражданами, не являющимися организациями, то это идеальный и наиболее выгодный вариант для применения упрощенной системы (если вид деятельности регистрируемой фирмы не обязывает её применять ЕНВД).

Однако надо понимать, регистрация фирмы применяющей упрощенную систему ставит и иной вопрос – вопрос выбора между УСНО 6 и 15%.
Есть и довольно большое количество низко рентабельных видов бизнеса, где применять УСНО 6% нельзя, потому, что общая прибыль ООО, создать которое планируется, может составлять только 3-4 процента от оборота. Как правило, это касается оптовой торговли.
При высокорентабельном бизнесе (например в сфере оказания услуг), применение фирмой шести процентной упрощенной системы и регистрация компании с одновременной плачей заявления о применении именно этой системы налогообложения, более оправдано и экономически целесообразно.

Нормы законов, примечания смотрите на отдельной странице