Все налоги России — онлайн! Подробнее »
Центр бухгалтерского учета и налогового права Консультант | ЦБУиНП Консультант
Регистрация ООО Регистрация ИПБухгалтерские услугиЮридические услуги

Регистрация ООО

Регистрация ИП

Бухгалтерские услуги

Юридические услуги

 

red pointКонтакты Москва
red pointКонтакты Иркутск
red pointКонтакты Севастополь
red pointКонтакты Ахтубинск
  
blue point Основные услуги
 
blue point

О Нас

 
Налоговый адвокат

Выбор УСНО при регистрации ООО

До подачи документов на регистрацию ООО, необходимо определиться какую систему налогообложения будет применять Ваша компания. Рассмотрим наиболее популярную у налогоплательщиков малого бизнеса упрощенную систему налогообложения - УСНО. Действующее законодательство определяет возможность выбора из двух объектов налогообложения для применения УСНО.

Какой объект выбрать, переходя на упрощенную систему?

В первую очередь на ум приходит УСНО с объектом "доходы минус расходы" в тех регионах, где ставка налога для этого объекта снижена. Ведь в этом случае можно не только применять пониженную налоговую ставку, но и уменьшать налоговую базу на расходы. Но, к сожалению, регионов, где такой порядок существует, в настоящее время не так много, и в большинстве из них льготная ставка налога установлена для налогоплательщиков, занимающихся определенными видами деятельности. А регионы, где ставка снижена до минимума, вообще по пальцам пересчитать. И далеко не у каждого упрощенца есть возможность перенести бизнес в другой регион.

Отдельно отметим:

  • что подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения можно подать одновременно с подачей пакета документов для регистрации ООО в регистрирующий орган в лице налоговой инспекции, в Москве роль единого регистрирующего органа выполняет Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России по г. Москве №46 ( МИ ФНС России №46 по г. Москве)
  • также можно подать заявление о переходе на УСНО в течении 3-х дней с даты регистрации ООО
  • если указанные сроки пропущены, то следующий момент для перехода на упрощенную систему налогообложения - это начало следующего за текущим года, при этом до начала применения УСНО необходимо подать в территориальную налоговую заявление о переходе на упрощенную систему до 20 декабря текущего года.

Выбор оптимального объекта налогообложения при применении УСНО

Примеры:

Дано: ставка налога при применении УСНО с объектом "доходы" равна 6%, при применении УСНО с объектом "доходы минус расходы" - 15%.

Найти: величину расходов, при которой применение первого варианта выгоднее, чем второго.

Решение:

  • доходы x 6% < (доходы - расходы) x 15%
  • доходы x 6% < доходы x 15% - расходы x 15%
  • расходы x 15% < доходы x 9%
  • расходы < доходы x 9% / 15%
  • расходы < доходы x 60%

Ответ: применение объекта "доходы" выгоднее, если расходы составляют менее 60% доходов.

Объект "доходы" вдвойне выгоден, если при соотношении доходов и расходов 1 к 0,6 зарплата составит 8,82 процента доходов.

Оптимальное соотношение зарплаты и выручки при применении объекта "доходы" можно определить, разделив половину ставки "упрощенного" налога с доходов на тариф страховых взносов. Ведь налог при УСНО с объектом "доходы" может быть уменьшен на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% суммы налога.

Значит, наиболее выгодным вариантом для налогоплательщика будет, если половину суммы налога составят страховые взносы.

Для основной массы упрощенцев тариф страховых взносов равен 34%, для упрощенцев-льготников - 26%. Получается, что для льготников оптимальное соотношение зарплаты и выручки равно 11,54%, для всех остальных упрощенцев - 8,82%.

  • Итак, если при выборе объекта учитывать и страховые взносы, которые при "доходной" упрощенке уменьшают сумму исчисленного налога, а при "доходно-расходной" включаются в расходы, получается, что объект "доходы" выгоднее, когда расходы составляют менее 80 процентов выручки (с учетом предположения, что величина страховых взносов равна половине суммы налога при "доходной" УСНО).
  • К такому же выводу придем, если зарплата составляет больше 8,82 процента выручки. Если же доля зарплаты меньше оптимальной, граница будет находиться между 60 и 80 процентами.

Чтобы сделать верный выбор объекта налогообложения УСНО советуем Вам тщательно просчитать все планируемые доходы и расходы по деятельности компании - и сделать это надо до подачи документов на регистрацию ООО, по причине того, что сменить объект налогообложения можно будет лишь один раз в год - с начала следующего года.

Выбор оптимального объекта налогообложения при применении УСНО с учетом страховых взносов

Дано: дополним условие предыдущего примера тем, что налог, уплачиваемый с доходов, может быть уменьшен в два раза на страховые взносы с зарплаты, равной 8,82% доходов. Предполагаем, что страховые взносы составляют 50% суммы налога. Тариф страховых взносов - 34%.

Найти: величину расходов, при которой "доходная" УСНО выгоднее, чем УСНО с объектом "доходы минус расходы".

Решение:

  • доходы x 6% - доходы x 8,82% x 34% < (доходы - расходы) x 15%
  • доходы x 3% < (доходы - расходы) x 15%
  • доходы x 3% < доходы x 15% - расходы x 15%
  • расходы x 15% < доходы x 12%
  • расходы < доходы x 12% / 15%
  • расходы < доходы x 80%

Ответ: уплата налога с доходов по ставке 6% выгоднее, если расходы составляют меньше 80% доходов.

Но, по правде говоря, большинство налогоплательщиков, до регистрации ООО особенно часто, руководствуются совершенно другими мотивами при выборе объекта налогообложения.

Так, 6-процентная упрощенка не требует учета расходов, а значит, ее выбор значительно снижает риск доначислений. И если доначисления и возникают, то их причина - всего лишь не отражение какой-либо операции в налоговой базе. Потому "доходных" упрощенцев налоговые органы проверяют не так часто, как "доходно-расходных". Ведь вероятность найти при проверке хоть какое-нибудь основание для доначислений минимальна.

Другое дело - упрощенка 15% с объектом "доходы минус расходы". В этом случае шансы найти какие-либо ошибки для проверяющих существенно возрастают. Причем зачастую это происходит всего лишь из-за отсутствия документов, подтверждающих расходы, или неправильного их оформления.

При регистрации ООО в нашем Центре мы оказываем консультацию по выбору системы налогообложения для Вашей компании, в том числе и по вопросам выбора объекта налогообложения упрощенной системы налогообложения.


Вернуться к списку публикаций

Регистрация ООО

Вы можете заказать регистрацию ООО, а также дальнейшее бухгалтерское обслуживание, связавшись с нами по контактам ниже, или заполнив онлайн-форму:

Заказать услугу Регистрация ООО в Москве

Москва

(495) 662-59-27

moscow@nalog2000.ru
Заказать услугу Регистрация ООО в Иркутске

Иркутск

(395-2) 505-145

irkutsk@nalog2000.ru
Заказать услугу Регистрация ООО в Севастополе

Севастополь

(978) 829-58-77

sevastopol@taxrus2000.com
Заказать услугу Регистрация ООО в Ахтубинске

Ахтубинск

(967) 825-87-62

ahtubinsk@taxrus2000.com
Заказ услуги
Введите слово на картинке


Нравится


Top.Mail.Ru
Яндекс цитирования